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“營改增”重創售后回租融資租賃集體謀突圍

標簽 交易 借貸 銀行 中國 
2014-03-10 10:50:54
來源:你我貸

“營改增”試點在全國鋪開之后,不少融資租賃企業直接受到了致命打擊。

據《中國經營報》記者了解,新政的實施大幅提高了租賃公司成本,對當下主要的售后回租業務造成了沖擊。

面對嚴峻的形勢,監管機構已經介入調研,并與稅務部門積極交流,而租賃公司也在探索應對措施,通過業務調整將負面影響降至最低。

“近日,財政部稅政司召集了外資租賃、內資租賃、金融租賃等相關負責人開座談會,聽取了融資租賃公司對于營改增的意見。”天津某大型融資租賃企業人士向本報記者透露。

稅收成本增6倍

“由于營改增中,將本金納入銷售額,一筆售后回租業務的稅收成本就至少增加了6倍左右。”北京某內資租賃企業中層人士對本報記者說。

據了解,國稅總局8月初專門給上海市國稅局下發了《關于禁止上海回租本金部分免征稅的通知》,要求回租業務要按照當期收到的租金全額開票,禁止回租業務本金部分免征稅。

由于售后回租業務占據了金融租賃公司、外商融資租賃公司和內資試點融資租賃公司等三類融資租賃公司業務的70%,而營改增使得融資租賃企業售后回租的成本大大增加。“自8月以來,多地稅務主管部門也已經通知當地融資租賃公司售后回租業務暫停開票。目前售后回租項目均處于停滯狀態。”眾多融資租賃企業人士表示。

對此,中國國際商會租賃委員會主席楊海田告訴記者,由于融資租賃行業的特殊性,“營改增”過程中面臨諸多問題。其中,營改增政策是否符合行業特征、是否會有所微調?企業又將如何適應營改增后的業務操作等,都成為當前租賃業關注的焦點問題,而這也事關融資租賃行業未來發展。

北京某廠商系融資租賃公司項目經理原毅告訴記者,如果新政策繼續推行,對于整個融資租賃行業來說,稅負將大幅攀升,甚至有可能出現全行業虧損,融資租賃企業倒閉,市場慘不忍睹。

“舉個例子,比如以前租賃公司是以收回的租金與融資本金之差納稅,假若融資1億元,收回1.5億元,只是以5000萬元納稅,但如果本金納入銷售額就要以1.5億元進行納稅。”原毅如是說。

抵扣鏈條易斷

天津渤海租賃有限公司相關工作人員也告訴本報記者,“營改增”確實對融資租賃企業有影響。“眾所周知,租賃服務中的售后回租業務,是租賃公司從企業手中購買設備,然后再租賃給企業以獲取租金回報。但‘營改增’后,倘若租賃公司購買了上游企業的設備,但卻無法取得購買設備的增值稅發票進行抵扣,如此一來,很容易造成抵扣鏈條中斷,導致企業稅負增加,售后回租業務無法開展。”

除此以外,“由于去年國家稅務總局發布《關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》(下稱‘13號文’)中規定,融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為不屬于增值稅和營業稅征收范圍,不征收增值稅和營業稅。所以融資租賃公司開始大量的進行醫療、教育等售后回租業務。但‘營改增’后,由于醫療、教育機構售后回租業務中承租方不是增值稅納稅人,回租環節的增值稅就無法抵扣。”上海某外資融資租賃公司相關人士表示。

作為融資租賃行業的主力,金融租賃公司同樣遇到了麻煩。數據顯示,22家金融租賃公司資產規模占到整個融資租賃行業的一半,其中15家主要的金融租賃公司在“營改增”試點范圍之內。

更值得關注的是,金融租賃公司租賃業務中超過80%的業務屬于售后回租,其中,皖江金融租賃、北部灣金融租賃、江蘇金融租賃等回租比例甚至超過90%,而這項業務也是受波及最大的業務。

統計數據顯示,截止到2013年上半年,試點范圍之內的15家金融租賃公司2013年上半年租賃投放金額達1853億元,占所有金融租賃公司的80.3%。其中,售后回租投放金額1570億元,占總投放的84.7%。

倒逼租賃公司業務調整

盡管大多數租賃公司還在靜待政策調整,但是很多企業已經著手自身業務結構調整來應對稅收新政。

融資租賃專業人士錢亞軍認為,無論如何,不能抹殺“營改增”對于融資租賃的發展是有益的這一積極作用。售后回租和直租是融資租賃的兩種不同業務模式,都能夠保證資金進入實體經濟。融資租賃公司應當思考的是如何在當前的稅務環境下,調整業務,積極思考對策。

據本報記者了解,部分融資租賃公司的業務調整方向主要都集中在縮減回租業務,增加不熟悉的直租業務。同時,加強與銀行的合作,使得從銀行借貸來的資金與付給承租企業的資金這兩筆業務不存在太多時間差,減少融資租賃公司為銀行承擔部分稅款的風險

此外,記者在采訪過程中也發現,不少融資租賃公司的設計方案中開始引入第三方,即承租方將設備銷售給第三方,第三方再銷售給融資租賃公司,融資租賃公司再直租給承租方。

相關業內人士分析,從這種交易結構來看,增值稅與發票政策將不再掣肘融資租賃企業的正常業務,但需注意的是,引入的第三方所需要的成本是關鍵所在。

本文來源:中國經營報

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